PER, article 82, article 83 : quelle solution retraite pour optimiser votre fiscalité ?
Transformez votre retraite en outil puissant de stratégie fiscale et patrimoniale
🏆 Le PER : le contrat phare
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est aujourd'hui le contrat phare. Mis en place avec la loi PACTE, il permet de regrouper en un seul produit les anciens dispositifs (PERP, Madelin, Article 83).
Avantage majeur du PER
Les sommes versées sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite de 10% des revenus professionnels, avec une possibilité de report des plafonds non utilisés sur les trois dernières années. Résultat : une économie d'impôt immédiate, et un capital disponible à la retraite, sous forme de rente ou de capital.
⚖️ Comparatif des solutions
PER - Plan d'Épargne Retraite
Souple et individuel. Déduction jusqu'à 10% des revenus. Sortie en rente ou capital. Report de plafonds sur 3 ans.
Article 82 - Rémunération différée
Idéal pour lisser sa rémunération dans le temps. Charges sociales dues mais pas d'impôt tant que non perçu.
Article 83 - Cotisations collectives
Puissant dans un cadre collectif. Cotisations obligatoires déductibles du bénéfice de l'entreprise.
📊 L'article 82 en détail
Le contrat article 82 est souvent utilisé pour verser une rémunération différée, dans un cadre fiscal avantageux. Contrairement au PER ou à l'article 83, les cotisations sont soumises à charges sociales mais n'entrent pas dans le calcul de l'impôt sur le revenu tant qu'elles ne sont pas perçues.
C'est donc un outil précieux pour les dirigeants souhaitant anticiper leur fiscalité future tout en valorisant leur rémunération sans impact immédiat.
🎯 L'article 83 collectif
Le contrat article 83, toujours en vigueur dans certaines entreprises, repose sur le principe de cotisations obligatoires définies, souvent mises en place de manière collective.
L'épargne est bloquée jusqu'à la retraite et ne peut sortir qu'en rente, mais l'ensemble des cotisations est déductible du bénéfice imposable de l'entreprise, ce qui en fait un levier d'optimisation pour les structures organisées autour de leurs salariés.
🔄 Récupérer 3 ans de plafonds PER
Exemple concret d'optimisation
Un dirigeant ayant déclaré 60 000€ de bénéfices en 2022, 75 000€ en 2023 et 80 000€ en 2024 n'a fait aucun versement sur son PER pendant ces années. En 2025, il peut cumulativement utiliser les plafonds de 2022, 2023 et 2024, soit potentiellement plus de 24 000€ de déduction sur son revenu imposable. À une tranche marginale d'imposition de 30% ou 41%, c'est une économie fiscale immédiate de 7 000 à 10 000€ !
La récupération de ces plafonds se fait automatiquement grâce au relevé fiscal n° 1549, accessible dans l'espace personnel du contribuable sur impots.gouv.fr, rubrique « Mon Compte Retraite ». Il indique le plafond annuel ainsi que les reports disponibles.
⚠️ Attention aux erreurs
Mais attention : cette stratégie ne s'improvise pas. Il est essentiel d'analyser vos revenus passés, vos capacités d'épargne et vos objectifs de retraite pour définir le bon montant à verser.
Une erreur peut entraîner une mauvaise affectation ou un blocage fiscal. De plus, une bonne synchronisation avec d'autres dispositifs (loi Madelin, article 82 ou 83, épargne salariale) peut doubler les effets fiscaux positifs.
Optimiser sa retraite, c'est se garantir un avenir serein, tout en bénéficiant d'économies fiscales immédiates. Dès 2025, faites de votre retraite un outil puissant de stratégie financière.
💰 Optimisez votre fiscalité dès 2025
Ne passez plus à côté des déductions fiscales ! Récupérez vos plafonds non utilisés et économisez des milliers d'euros d'impôts.
Demander mon audit retraite →